Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима

В экономике каждой страны есть сотни тысяч людей, которые трудятся без привлечения других работников или получают доход без сложного официального оформления своей деятельности. Их называют самозанятые.

Что такое самозанятость

Термин самозанятость в России появился в 2017 году, автор неизвестен, хотя инициаторами этого закона назначили 11 депутатов и сенаторов Верхней и Нижней палат парламента. Причину его появления объяснили в Министерстве финансов РФ: слишком много людей зарабатывают различными способами и не платят налоги в казну. Вот основной мотив внимания к самозанятости.

Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима
НПД — удобная форма налогообложения для многих видов деятельности

По сведениям Росстата и ФФОМС, в теневом секторе в России работает свыше 15 млн человек, или 21% от общего количества занятых людей. Поэтому появился налог на профессиональный доход (НПД), или как его в народе называют «Закон о самозанятых». Это налог, который взимают, например, и с блогера, ведущего в интернете свой сайт и зарабатывающего миллионы рублей, и с бабушки-пенсионерки, торгующей лучком со своего огорода, для того чтобы купить немного колбаски и побаловать себя хоть иногда деликатесом.

Иными словами, под самозанятым налоговая система понимает любого человека, работающего на себя без помощи кого-либо и государства, обеспечивающего себе заработок на жизнь, а также тех, кто получает доход от своего имущества (квартиры, машины и прочее).

Учесть таких людей крайне сложно, а налоги взимать хочется, поэтому были предложены льготные налоги, вначале 3% на доход, а потом установили 4%. Область применения этого закона вначале ограничили Москвой, Татарстаном, Московской и Калужской областью, но с октября 2020 закон распространился на всю Россию (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима
Что такое самозанятость

Следует отметить, что налог для самозанятых в других странах в разы больше, чем в России, и отдельно обязательны налоговые отчисления в страховые и пенсионные фонды, обязательна подача налоговой декларации. Ставки этого налога достигают при максимальном доходе 30-45% от прибыли (45% в Англии и Австралии, 42% в Германии, 39,6% в США,35% в Южной Корее, 33% в Канаде).

От каких налогов освобождены самозанятые

Другие налоги на деятельность, приносящую доход, зарегистрированные самозанятые не платят. Доход рассчитывается как разница между полученной выручкой от продажи товара или оказанных услуг и затратами на их изготовление или оказание конкретной услуги.

Важным условием статуса самозанятого является собственный труд и отсутствие наемных работников.

Предельный доход для самозанятых

Для этой категории занятых введены ограничения по годовому доходу — при 2,4 млн рублей налоговый режим изменятся на обложение физических и юридических лиц по стандартной действующей системе для предпринимателей (ЕНВД, ОСН, УСН). Для возврата к налогу на профессиональный доход в новом году придется вновь зарегистрироваться в этом статусе.

Преимущества специальных налоговых правил

Как у любого закона, в этом случае тоже есть и достоинства, и недостатки. Но для начала остановимся на первых:

  1. Главное преимущество заключается в том, «что заплатил налоги и можешь спать спокойно».
  2. Другим преимуществом является отсутствие бумажной отчетности о деятельности.
  3. Налоговая декларация по этому режиму предпринимательства не заполняется.
  4. Нет кассовых аппаратов, все, включая чеки, оформляется через мобильное приложение «Мой налог» в интернете.
Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима
Причины перехода на самозанятость

Недостатки специальных налоговых правил

Ложкой дегтя в этом налоговом режиме является то, что работающему человеку, платящему налоги в казну, не идет страховой стаж для начисления пенсии по старости. Предлагают это делать самостоятельно: откладывать деньги на старость в Пенсионный фонд, а там знают, как ими распорядиться. При этом сумма налога не уменьшается на величину средств, перечисленных в Пенсионный фонд.

Затраты на изготовление продукции или оказание услуг не учитываются при определении размера налога, то есть прибыль как экономическая категория из деятельности самозанятых устраняется.

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Специальный налоговый режим могут получить все совершеннолетние граждане России, и на тех же условиях, что и граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, которые ведут деятельность на территории России.

Рекомендуемые виды деятельности для тех, кто решил перейти на налоговый спецрежим:

  • продажа собственно изготовленной продукции;
  • выполнение строительных работ, включая ремонт помещений;
  • услуги домашнего косметолога;
  • проведение фотосессий и съемка на дому;
  • транспортные услуги на собственном или арендованном транспортном средстве;
  • организация и проведение развлекательных мероприятий;
  • оказание юридических консультаций;
  • выполнение бухгалтерской работы;
  • сдача в аренду своей недвижимости и прочее.
Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима
НПД включает разные виды деятельности

Какие ограничения действуют для применения специальных налоговых правил

Специальный налоговый статус не смогут получить те, кто:

  • занимается перепродажей товаров и имущественных прав;
  • использует наемных сотрудников;
  • торгует подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;
  • работает по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям;
  • занимается услугами доставки, кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека за доставленный товар;
  • занимается добычей и реализацией полезных ископаемых.

Объект налогообложения у самозанятых

Объектом налогообложения признается доход от продажи произведенных товаров и услуг, а также доход от сдачи в аренду собственного имущества. Здесь под доходом подразумевается выручка.

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

  • заработная плата в рамках трудовых отношений;
  • от продажи своей недвижимости и автомобилей;
  • при переписывании своих прав на недвижимость другим лицам;
  • заработная плата служащих в учреждениях со статусом государственного;
  • от продажи собственного имущества, используемого для личных нужд;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • при передаче вознаграждения в натуральной форме;
  • нотариальная и адвокатская частная практика.

Порядок признания доходов у самозанятых

Порядок признания доходов у самозанятых происходит перечислением на банковский счет или в электронные кошельки. Доход считается с момента поступления. Поскольку деньги от деятельности поступают через мобильное приложение, в конце каждого месяца автоматически происходит определения размера налога, остается только перевести его в налоговую службу.

Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима
Доход при НПД считается при поступлении на счет

Вместо кассовых аппаратов самозанятые получают чеки за проданные товары или осуществленные услуги через электронную систему платежей или перечислениями на счет в банке. Все платежи отражаются в личном кабинете налогоплательщика.

Место ведения деятельности самозанятого лица

О своем местонахождении налогоплательщик обязан сообщить в налоговые органы.

Какие правила действуют в этом случае:

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе сам выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
  • если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он выбирает другой субъект, где будет работать, но не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
  • при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.
Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима
Налогоплательщик сам определяет, где ведет деятельность.

Как самозанятому гражданину стать на учет

Важно знать, как стать самозанятым правильно, чтобы потом не получить штрафы. Для этого не обязательно посещать налоговую инспекцию. Можно встать на учет онлайн через Госуслуги в приложении «Мой налог» или в личном кабинете ФНС.

В приложении заполняется ИНН и пароль, используемые для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru, где прикрепляются отсканированный паспорт и фотография, после чего приходит уведомление о постановке на учет или об отказе в таковом.

Как самозанятому гражданину сняться с учета

Сняться с учета так же просто настолько, как и встать на него. Надо войти в приложение «Мой налог» и в разделе «Настройки» кликнуть на «Сняться с учета». Для подтверждения необходимо указать причину, выбрав ее из предложенного списка:

  • я больше не занимаюсь такой деятельностью;
  • мне сложно работать с этим приложением;
  • я стал госслужащим.

Отказаться от деятельности в режиме плательщика налога на профессиональный доход можно в любой момент.

Налоговая база и налоговый период

Базой для исчисления налога для самозанятых являются денежные средства, полученные им от продажи произведенных им товаров, от выполненных услуг или арендных платежей за сданное внаем имущество.

Налоговый период равен одному месяцу, что означает обязательную ежемесячную оплату налога. Если дохода не было, то и налог не начисляется.

Налоговая ставка для самозанятых

Ставки налога для работы с физическими лицами установлены в 4% от получаемого дохода. Затраты, произведенные им для выполнения работ, изготовления товаров не учитываются для начисления налога. Для работы с ИП и юридическими лицами устанавливается ставка в 6%.

Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима
Варианты налогообложения в зависимости от контрагентов самозанятого

Штраф для самозанятых

Налоговая ввела штрафы для самозанятых в случаях неуплаты налога в указанные сроки (не позднее 25 числа каждого месяца) или при нарушении порядка в передаче средств за оказанную работу.

За первое нарушение — 20% от суммы. Повторное нарушение, допущенное в периоде 6 месяцев — штраф 100% от суммы расчета (обычный штраф по Налоговому кодексу — 20% от суммы налога). Например, индивидуальный предприниматель использует УПН 6%. Если он допустит ошибку и не учтет в доходах, например, 100 тыс. р., то для него штраф составит 1200 р. (20% от 6 тысяч рублей). А вот для самозанятого аналогичная ошибка будет стоить уже 20 тыс., а повторная — 100 тыс. р. То есть, ответственность по НПД за первое нарушение в почти в 17 раз больше, чем обычная налоговая ответственность, а за второе — почти в 100 раз.

Налоговый вычет для самозанятых

В целях поддержания инициативы перехода самозанятых на спецрежим, правительство ввело дополнительно налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который списывается с налоговых платежей в течение первого года перехода на новый налоговый режим. Также на этот год снижается ставка налога до 3%, а при работе с ИП и юрлицами до 4%.

Самозанятые в 2021 году — что изменится

В 2021 году вводятся дополнительные льготы для этой категории граждан. Более того, в 2021 году такой режим налогообложения могут подключать лица, достигшие 16 лет.

Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима
Для самозанятых в 2021 году будут некоторые изменения

Налоговый капитал для самозанятых до 18 лет

Для стимулирования молодежи зарабатывать собственным трудом и стартовавшим в качестве самозанятых до 18 лет, введен дополнительный вычет в 12 130 рублей к общему вычету в 10 000 рублей на первый год работы в этом качестве. Средства в размере 22 130 рублей могут быть потрачены только на уплату профессионального налога.

Возможности на уровне малого бизнеса

Еще в 2020 году был введено разрешение самозанятым наравне с представителями малого и среднего бизнеса на льготных условиях участвовать в государственных закупках.

Им наравне с представителями малого бизнеса предоставляется право обратиться в центры «Мой бизнес» и бесплатно получить консультацию по вопросам кредитования, налогообложения, бухучета.

Теперь самозанятые, так же, как и малый бизнес, смогут получить займы (до одного миллиона рублей) от государственных микрофинансовых организаций и помощь от фондов содействия кредитованию по ставкам 8% годовых, а также оформить льготную аренду помещения для своей работы.

Ответственность и проверки

Все проверки налоговой инспекцией, в традиционном их понимании, для самозанятых были отменены в 2019 и 2020 годах. Тем не менее, ответственность за неправильно поданную информацию о своей деятельности не отменяется. Проверки самозанятых налоговиками осуществляются методом «подсадной утки» в виде тайного покупателя, в основном таким образом проверяется выдача чеков покупателям. Штрафы за эти нарушения описаны выше.

Платформа для найма самозанятых

На платформе для размещения вакансий SuperJob появился фильтр «Самозанятые и ИП». Теперь работодатель сможет определить, готов ли соискатель работать в статусе самозанятого или ищет работу по найму.

Самозанятые — виды деятельности и преимущества спецрежима
SuperJob — платформа для поиска работы, добавившая фильтр для самозанятых

Для участия соискателю необходимо авторизоваться на сайте SuperJob и в блоке резюме «Должность и доход» пометить галочкой раздел «Готов работать как самозанятый и ИП», указать желаемый размер дохода и характер выполняемой работы и другие данные о вашей личности. На сайте будут появляться предложения работодателей с характеристиками выполняемых работ и их оплаты.

Кроме этой платформы, появились другие для оказания помощи в поиске работы самозанятым, например, «Самозанятые.рф» — сервис для поиска работы и расчетов между самозанятыми, физлицами и бизнесом.

Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке с самозанятостью

Самозанятые вправе работать на постоянной работе по трудовому договору, а также открывать ИП. На постоянной работе налог с доходов сотрудника платит работодатель, ИП регистрируется в налоговой и декларирует свой доход.

Самозанятость для работника на государственной службе или работника по найму может оформляться для сдачи своего имущества в аренду, получаемый доход будет считаться профессиональным доходом и облагаться по ставкам налога на самозанятых. Сюда также относятся занятия репетиторством и некоторые творческие работы. Однако, в этих случаях приобретателем таких работ не может быть действующий или бывший работодатель.

Как самозанятые будут выпускать чеки

Самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог» и отправляют его заказчикам. Если не выдать чек, организация или ИП не сможет учесть затраты на услуги самозанятого в расходах. Чтобы работать с приложением, самозанятый привязывает к нему банковскую карту. Данные о легализации дохода будут автоматически передаваться в ФНС.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...