Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны

В бизнесе для получения высокой прибыли всегда стремятся снизить издержки как на производственные, так и на непроизводственные расходы. К последним относятся налоги, их, в первую очередь, стремятся уменьшить различными способами. Одним из основных способов является размещение бизнеса на территории с низкими налогами или даже без налогов. Так появилось понятие офшор, термин, который был оформлен в США в 1950 году, когда одна финансовая компания во избежание контроля со стороны государства переместила свой капитал в другую страну с низкими налоговыми ставками. Иными словами, офшор — это экономико-географическая и юридическая категории, которыми широко пользуется современный бизнес.

Что такое офшор

По сути, офшор простым языком — это способ уйти от налогов в своей стране, избежать контроля со стороны государства, скрыть свою деятельность от конкурентов. С офшором не следует путать перенесение производственного бизнеса в государства с дешевой рабочей силой и низкими налогами. Офшор не предполагает производственную деятельность компании в стране размещения финансового капитала.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.1 Офшор – это способ уменьшить налоги и скрыть свою деятельность

История возникновения офшорных зон

Наряду с понятием офшор, существует понятие офшорная зона. Что такое подразумевается под термином офшорная зона?

Это целое государство или его часть, где для иностранных компаний действуют налоговые льготы, вплоть до нулевых налогов. Офшорные зоны зародились очень давно, еще в Древней Греции окружающие государство острова были зонами без пошлин и податей, чем пользовались купцы, торгующие с Грецией. В последующие столетия периодически возникали государства или города, где также появлялась возможность укрыться от налогов своих правителей.

И уже в XVIII веке торговля с Англией ее колониями в Америке велась через Латинскую Америку, чтобы не платить высокий импортный налог. В XX веке многие островные государства (в основном, бывшие колонии Великобритании) стали объявлять себя офшорными зонами, что позволило им поддерживать свою экономику без природных ресурсов. Современные офшорные зоны возникли в Швейцарии, в которой были созданы условия размещения капиталов из разных стран, на условиях неразглашения владельцев капиталов и высокой финансовой секретности. Швейцария стала своеобразным примером, что такое офшорные центры.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.2 Швейцария — центр офшорных капиталов.

Что такое офшорные счета

Капитал в офшоры не перевозят в мешках, его переводят в банки страны с низконалоговой или безналоговой юрисдикцией. Офшорным счетом можно считать любой счет, открытый вне страны резидента, но правильно будет считать счет офшорным, если он открыт в банке страны или ее части, где действуют налоговые льготы для финансовых операций.

Зачем нужны счета в офшоре

Накопленный капитал часто ищет тихую и безопасную гавань для себя. Боязнь подвергнуться экспроприации со стороны родного государства или его ретивых служителей заставляет многих предпринимателей искать такое место.

Размещение своего капитала на счетах банков offshore zone — это наиболее распространенный способ обезопасить и сохранить его в современном бизнесе.

Счета в этих зонах открывают как физические, так и юридические лица. Юридические лица могут открывать корпоративные офшорные счета, а физические лица частные счета.

Корпоративные счета позволяют их владельцам зарабатывать на финансовых операциях через доверительное управление финансами офшорной компании лицами из числа резидентов страны офшора. Частные счета имеют ограничения по их использованию, средства с этих счетов могут использоваться на инвестиции или находиться на депозите.

Следует отметить, что открытие и поддержание счета в работающем состоянии в офшоре достаточно затратное дело. Владелец счета вместо налога платит правительственную пошлину, оплачивает регистрацию агента и его ежегодные услуги, а также оплачивает содержание персонала компании (управленческого и бухгалтерского).

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.3 В офшорных зонах корпоративными счетами управляют через доверительное управление.

Долго ли открыть счет в офшоре

В современном почти цифровом мире открыть счет в офшоре можно не вставая с дивана, с помощью посреднических фирм, профессионально занимающихся оказанием таких услуг.

Можно и традиционным способом с посещением банка в стране размещения счета, что более надежно. В этом случае человек получает на руки все необходимые нотариально заверенные бумажные документы:

  • свидетельство о регистрации;
  • учредительные документы;
  • Устав компании и счет в банке с условиями размещения капитала.

С личным посещением процедура открытия счета займет несколько часов, а с посреднической компанией длительность открытия счета займет от полумесяца до 6 месяцев, хотя услуга обойдется существенно дешевле, чем личное посещение банка в офшорной зоне. Существует также возможность купить офшорную компанию.

Длительность процедуры еще зависит от требований конкретного банка и общих требований в той или иной офшорной зоне. В некоторых случаях для открытия счета для физического лица достаточно заявления на открытие счета и копии личных документов заявителя.

Для юридических лиц набор документов более представителен, на английском языке предоставляются:

  1. Учредительные документы компании с Уставом и указанием видов деятельности фирмы.
  2. Личные данные бенефициара, которому поручается управлять счетом.
  3. Информация о лицах, получающих доступ к счету.
  4. Виды деятельности компании и цели финансовых операций.
  5. Информация о партнерах бизнеса компании.
Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.4 Для открытия офшорного счета нужно подготовить пакет документов.

Как регулируется деятельность офшорных зон

В офшорных зонах действует особый правовой режим функционирования экономической и финансовой деятельности для иностранных компаний. Он закрепляется законодательными актами для такого рода деятельности и имеет существенные отличия для каждого вида, к которому принадлежит данная офшорная зона.

Схемы работы офшоров

Через офшоры проводят преимущественно финансовые операции. Поэтом существует множество схем работы. Главным принципом работы является сокращение налоговой базы для компании-резидента через офшорную компанию. Например, продавая товар своей офшорной компании по низкой цене с минимальной прибылью, владелец далее получает прибыль от продажи товара по рыночной цене, которая оседает в офшоре.

Налоговые органы страны резидента фиксируют минимальную прибыль и минимальные отчисления компании в бюджет от этой прибыли.

Опасно ли держать деньги в офшорах

Деньги переводят в офшор, когда возникает опасность их потери в своей стране, такая ситуация характерна больше для физических лиц. Юридические лица через офшоринг стремятся уменьшить свои налоговые расходы. Респектабельная офшорная зона характерна высокой надежностью сохранения переводимых капиталов. Для классических офшорных зон присутствует опасность наложения арестов на переводимые средства, если они имеют криминальную подоплеку.

В целом, большинство офшорных зон гарантируют владельцам капиталов безопасность в стране их размещения. В офшорах также гарантируется конфиденциальность информации о деятельности компании, единственным исключением являются США, куда офшорные администрации отправляют сведения об открытии счетов их резидентов в налоговые органы страны.

За деятельностью офшоров пристально наблюдают Международный валютный фонд и центральные банки многих стран, что несколько напрягает владельцев офшорных счетов. Но в респектабельных офшорных зонах гарантируется нерезидентам полная сохранность средств на счетах. В России Министерство финансов ведет свой черный список офшорных зон, скрывающих финансовые операции зарегистрированных у них компаний. К тем, кто находятся в этой юрисдикции, в Министерстве особое и пристальное внимание.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.5 Большинство офшоров гарантирует безопасность размещения денег.

Что такое мидшор и оншор

Наряду с понятием офшор, имеют хождение термины оншор и мидшор. Оншор является антиподом офшорам по налогообложению. В оншорах нерезидент, открывая свою фирму, платит большинство налогов, в некоторых случаях по льготным ставкам. Компания пользуется правами как компания резидент.

Цель открытия таких компаний использовать ресурсы государства, которые ограничены у себя в стране. Это может быть обширный рынок потребителей товаров, дешевая рабочая сила, недорогие кредитные ресурсы, высокая природная рента, иные природные ресурсы.

Мидшор, исходя из названия, является соединением юрисдикций офшоров и оншоров.

Виды офшоров, категории офшорных зон

В мире нет четкой классификации офшорных зон, но наиболее распространено деление зон на три вида:

  1. Классический вид офшорной зоны.
  2. Офшорные зоны повышенной респектабельности.
  3. Зоны с частичными элементами офшорных признаков.

Классической форме офшора соответствует:

  • отсутствие налогов на прибыль, полученной за пределами зоны;
  • отсутствие валютного контроля;
  • полная конфиденциальность информации о владельцах компании;
  • защита инвестиций государством;
  • нет требований к отчетности и проведения ежегодного аудита.

Например, Сейшельские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз, Панама.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.6 Белиз — классическая офшорная зона.

Офшорные зоны повышенной респектабельности отличаются льготной системой налогообложения компаний не резидентов, а в остальном схожи с нормальными условиями осуществления бизнеса (Мальту, Сингапур, отдельные территории Китая, некоторые штаты США).

К зонам с частичными элементами офшорных юрисдикций можно отнести государства, устраняющие двойное налогообложение для компаний нерезидентов, которым также предлагаются льготные ставки по налогам (Англия, Люксембург, Лихтенштейн, Швейцария, Нидерланды и др.).

Преимущества и недостатки офшоров, подводные камни

Преимущества заключаются в следующем:

  • возможность снижения налогов до нулевой отметки;
  • снижение экономических рисков потери капитала;
  • высокая конфиденциальность информации о владельцах капиталов;
  • минимальная отчетность о деятельности;
  • возможность быстрого открытия счета в любом банке мира.

К недостаткам относят:

  • повышенное внимание налоговых органов к этим компаниям;
  • негативное восприятие бизнесом офшорных компаний;
  • невозможность ведения бизнеса в стране регистрации офшора;
  • трудности с привлечением кредитов в компанию;
  • риски потери капитала при неудачном выборе зоны офшора.

Как открыть фирму в офшоре

Для открытия компании в офшоре требуется:

  1. Выбрать офшорную зону для своих конкретных целей.
  2. Подготовить необходимые документы для открытия фирмы (Устав, Соглашение об учреждении фирмы, определить размер уставного капитала, подготовить список номинального управляющего состава компании.).
  3. Подать документы в органы регистрации страны расположения офшора.
  4. Сформировать уставный фонд.
  5. Установить рабочие контакты с выбранным номинальным директором компании из местных резидентов.

При самостоятельном открытии фирмы все эти этапы придется проходить самому, что займет немало времени (от месяца до полугода) и потребует посещения страны для оформления. При использовании услуг компаний посредников — два-три месяца. Открытие фирмы обязательно потребует привлечения юристов для подготовки документов.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.7 Порядок действий при открытии офшорной компании

Офшоры и законодательство РФ

В нашей стране офшоры рассматриваются налоговыми органами как деятельность по укрытию доходов с целью ухода от налогов. Так в 2014 году был принят закон о контролируемых иностранных компаниях, который вступил в силу с 2015 года.

Нарушение этого закона может привести к наказанию штрафом от 100 тыс. рублей и выше, а также вплоть до тюремного заключения до 6 лет. Единственным способом применение офшорных схем без заявления о владельце стало проживание владельца компании за рубежом. В остальных случаях офшорная компания обязана раскрыть информацию о своей деятельности российским налоговым органам.

Ограничения при работе с офшорами

Ограничения носят законодательный характер и неформальные ограничения, исходящие о банковской системы страны.

Законодательные ограничения сводятся к обязанности офшорных компаний предоставлять налоговым органам информацию о владельцах компании, предоставлять налоговые декларации и уплачивать налоги в соответствии с внутренними правилами. Банковские ограничения выглядят в виде черного списка офшорных компаний, операции с которыми попадают в разряд сомнительных операций.

Схемы использования офшоров

Существует несколько схем использования офшоров.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.8 Схема 1 — экспорт
Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.9 Схема 2 — привлечение агентов

Компания в офшоре нанимает фирму в качестве агента в стране с менее благоприятными налоговыми условиями. Налоги придется платить только за агентские услуги, что составляет около 1–2% стоимости товаров или услуг.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.10 Схема 3 — строительство

Офшорная компания выступает подрядчиком. Она нанимает для проведения работ строительную фирму в стране, где должно проводиться строительство. Офшор осуществляет покупку материалов, оплату услуг, там же остается прибыль и уплачивается минимальная сумма налогов.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.11 Схема 4 — услуги

Также есть вариант пятой схемы. В банке берется кредит для предоплаты и переводится в офшорную компанию. Законом предусмотрен возврат кредита через 180 суток.

Офшорная компания и возвращает его, сославшись на невозможность выполнения контракта, предварительно полгода используя средства по своему усмотрению.

Ликвидация компании при помощи офшора

Под ликвидацией компании при помощи офшора следует понимать продажа активов компании иностранному покупателю. Как таковой ликвидации в этом случае не происходит, просто появляется новый собственник и новые директора в компании.

При этом в РФ продажа компании другому собственнику не освобождает руководителей и учредителей продаваемой компании от субсидиарной ответственности за ранее совершенные долги. И хотя такая продажа происходит в более короткие сроки, чем стандартная ликвидация компании, пристальное внимание налоговых (и не только) органов в этом случае обеспечено.

Что такое деофшоризация

Деофшоризация — это процесс противодействия государств массовой офшоризации. Уход от двойного налогообложения при перемещении капиталов между государствами стал чувствительным для экономик многих стран. Поэтому в 2016 году в Париже представители 71 государства подписали международную Конвенцию по противодействию размывания налоговой базы и выводу прибыли от налогообложения.

Россия присоединилась к этой конвенции в 2018 году. Суть этого меморандума сводится к тому, что международные компании не могут ставить во главу угла своей деятельности получение налоговой выгоды.

При этом предлагаются конкретные механизмы приостановления такой деятельности: налоговые органы могут оспорить любую сделку, если:

  • заметят необоснованное снижение выплаты налогов;
  • заметят несоответствие размера выполняемых операций количеству и составу управленческого персонала (два или три человека в компании с многомилионными оборотами).

Выполнение меморандума стало причиной явления деофшоризации, поскольку стало невыгодно и опасно прибегать к офшорным схемам ухода от налогов.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.12 Конвенция по противодействию размывания налоговой базы.

Самые популярные офшорные зоны мира

Карта офшорных зон мира очень обширна, таких зон более 6.

Офшоры — это что такое простым языком и где находятся офшорные зоны
Рисунок.13 Некоторые офшорные зоны на карте

По популярности лидерами остаются классические офшоры и территории и страны с такой юрисдикцией. К ним относятся: Белиз, Сейшелы, Виргинские острова (точнее — Британские Виргинские острова) и Каймановы острова, Доминикана. Европейские офшоры утратили популярность в связи с принятым решением Европарламента в 2017 году о раскрытии информации о конечных бенефициарах офшорных компаний.

«В рамках нового законодательства каждая страна ЕС должна будет создавать реестр конечных бенефициаров всех зарегистрированных на ее территории компаний, в том числе и в офшорных юрисдикциях». (https://www.rbc.ru/politics/18/12/2014/549199569a7947499c557635)

Где условия лучше

Условия лучше там, где они соответствуют целям офшоринга. Это означает, что цели применения офшорных схем сопоставляются с конкретными условиями той или иной офшорной зоны.

Как выбрать офшорную зону

Выбор офшорной зоны зависит от целей ее использования. С позиции безопасности и сохранности капитала лучше выбирать зоны с европейской юрисдикцией. С точки зрения максимального сокращения налоговых отчислений, стоит выбирать островные офшорные зоны повышенной респектабельности для ведения крупных международных операций.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...