Что такое лизинг простыми словами и как он работает

Понимание того, что такое лизинг, поможет оценить роль явления в экономике и найти отличия от других типов финансовых отношений. Желательно разобраться, когда пользоваться инструментом выгодно, а когда нет.

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 1. Понятие лизинга

Что такое лизинг

Понятие лизинга можно раскрыть простыми словами как гибрид аренды и кредита, отличающийся от обоих типов экономических отношений. Важной особенностью представляется привлечение третьего лица — лизинговой компании.

Эта компания выкупает у продавца имущество, а затем передает его получателю. Тот каждый месяц перечисляет компании сумму, в которую входит платеж по кредиту и аренда. По истечении соглашения имущество может быть выкуплено или возвращено лизинговой компании.

Стороны лизинговой сделки

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 2. Стороны сделки

В сделке участвуют следующие стороны:

  • Продавец. Предприниматель или юридическое лицо, продающее нужное оборудование и заключающее договор купли-продажи с лизингодателем.
  • Лизингодатель. Компания, покупающая у продавца имущество. Обычно в качестве таких компаний выступают банки.
  • Лизингополучатель. Физическое или юридическое лицо. Этот участник может оформлять соглашение на оборудование, которое затем будет использовано для выработки прибыли.

Иногда продающая сторона может проводить лизинговые операции, что автоматически убирает третье лицо.

В чем экономический смысл лизинга

Экономический смысл для каждой стороны свой:

  1. Продавец продает оборудование и получает полную оплату без рисков.
  2. Лизинговая компания получает выгоду, увеличивая стоимость оборудования.
  3. Лизингополучатель может выгодно купить имущество. Дополнительно покупатель получает экономию на налоговых платежах, включая НДС, налог на прибыль, имущественный и транспортный налог.

Выкупная цена имущества снижается к концу действия соглашения. Это обусловлено списанием части стоимости из-за износа (амортизация). Амортизация рассчитывается по формулам и не зависит от реального износа актива. Иногда применяется ускоренная амортизация, предполагающая нулевую стоимость имущества по окончании соглашения. Оно переходит в руки получателя без дополнительных выплат.

Что выгоднее кредит или лизинг

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 3. Кредитные отношения

Сравнение разных финансовых отношений осуществляется с учетом многих факторов. Сравниваются финансовые показатели и принципы того, как обычно работает лизинг и кредит. Лизинг подойдет, если:

  • покупатель не хочет тратить деньги на техобслуживание актива;
  • необходима возможность замены сломанного в период действия договора оборудования;
  • необходим грузовой транспорт для получения дохода;
  • есть интерес в государственных льготах;
  • оборудование нужно для выполнения конкретных задач, после которых оно будет возвращено;
  • присутствуют ограничения по времени.

Лизинговые компании гарантируют предоставление нужного оборудования. При этом лизингополучатель имеет дело с ограниченным количеством бумаг и не обременен лишними заботами.

При общей оценке очень сложно найти серьезные различия в итоговой переплате. Экономя на одном, покупатель тратится на другое. Конкретные условия определяются индивидуально, так что показатели выгоды также могут различаться.

Чем лизинг отличается от аренды

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 4. Аренда активов

Лизинг сходен с арендой в том, что получателю предоставляется в пользование некое имущество, на которое у него не будет права собственности. В остальном же наблюдаются серьезные отличия:

  1. Срок лизинга обычно равен сроку полной амортизации актива, тогда как аренда предоставляет имущество на более короткие сроки.
  2. Аренда может касаться любого нерасходуемого имущества, не ограниченного в обороте. Лизинговые соглашения охватывают все, кроме природных объектов (земельные участки).
  3. В рамках лизинга предусмотрена возможность выкупа используемого актива в конце договора. Аренда подобной возможности в себя не включает.
  4. При заключении договора аренды предоставляемое имущество выбирает арендодатель, а при лизинге — получатель.
  5. Для получения лизинга клиенту обязательно нужно подтвердить свою платежеспособность. Аренда возможна без подобных подтверждений.

Отдельно стоит отметить и то, что при аренде все риски случайной порчи или даже утраты имущества ложатся на арендодателя. При лизинговых отношениях за это отвечает лизингополучатель.

Кому подходит лизинг

Лизинг будет полезен для юридических лиц и ИП, которым необходимо обзавестись каким-либо оборудованием или транспортом для ведения бизнеса. Физические лица также могут заключить договор лизинга.

Лизинговые компании неохотно заключают договора с теми компаниями, которые существуют менее года. В данном случае высоки риски закрытия юридического лица с последующей невозможностью осуществления ежемесячных переводов.

Описание основных видов лизинга

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 5. Виды лизинга

Лизинг сейчас бывает трех типов: возвратный, операционный и финансовый. Каждый тип имеет смысл разобрать подробнее.

Возвратный лизинг

В возвратном лизинге продавец и лизингополучатель представляют собой одно лицо. Фактически, подобная сделка напоминает кредитование под залог некого имущества. Оборудование формально передается лизинговой компании, на деле оставаясь в руках получателя. Таким образом, предприятие может продать некое имущество, получить денежные средства, а затем взять то же имущество по соглашению. В результате, на руках будет оборудование и средства для развития дела.

Подобные сделки сопряжены с рядом рисков. Они нередко включают в себя коррупционные схемы, а также привлекают внимание налоговой службы. Регулирующие органы крайне подозрительно относятся к сделкам, не имеющим явной экономической целесообразности. Лизингополучателя вполне могут обвинить в уклонении от уплаты налогов. Чтобы избежать подобных рисков, условия должны быть максимально прозрачными и не содержать каких-либо сложных схем.

Операционный лизинг

Достаточно популярный вид, предполагающий заключение договора на срок, который гораздо короче срока службы обговариваемого имущества. Лизинговая компания в данном случае несет ответственность за сохранность актива, осуществляет своевременный ремонт, оформляет страховку и обеспечивает техническое обслуживание.

Лизингополучатель в подобном соглашении играет роль, близкую к роли арендатора. После завершения договора он может выкупить актив по остаточной стоимости, вернуть его компании, продлить срок действия соглашения или обменять оборудование на другое.

Понятие финансового лизинга

При финансовом лизинге лизингодатель является посредником и участвует в сделке формально. Имущество направляется напрямую от продавца лизингополучателю. Все вопросы и претензии по качеству предоставляемого оборудования также предъявляются продавцу. К концу действия договора обговариваемый актив чаще всего имеет очень небольшую остаточную стоимость.

В соглашении финансового лизинга часто прописывают обязанность продавца принять оборудование при возврате его покупателем. Сам банк не копит устаревшие активы с минимальной стоимостью.

Какое имущество можно взять в лизинг

По закону в лизинг можно взять практически любое движимое и недвижимое имущество. Чаще всего это автомобили, техника, оборудование, объекты недвижимости, целые предприятия или комплексы.

Нельзя сдавать природные объекты, земельные участки и ограниченное в обороте имущество. Однако РФ может продавать другим странам оружие, соблюдая условия международных договоров.

Сами лизингодатели нередко устанавливают дополнительные ограничения на предоставляемые активы. Так, для компании совершенно бессмыслен лизинг низколиквидного имущества, оборудования ненадежных производителей, а также активов старше 5 —7 лет.

Лизинг автотранспорта

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 6. Лизинг автотранспорта

Предоставлять автомобили в лизинг могут не только лизинговые компании, но и различные автосалоны или банки. Покупатель оформляет с компанией договор на ежемесячные взносы, а лизингодатель приобретает у продавца автомобиль по договору купли-продажи.

Лизингополучатель обязан внести первоначальный взнос, который может составлять около 20–50% от полной стоимости транспорта по договору. Далее оформляется страховка ОСАГО и КАСКО, а затем осуществляется регистрация автомобиля в ГИБДД. Чаще всего регистрация делается на лизинговую компанию.

После оформления всех бумаг транспортное средство переходит в пользование лизингополучателю. В конце срока действия договора он может выкупить актив у компании или поменять его на новый.

Лизинг оборудования

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 7. Заключение договора на предоставление оборудования

При помощи лизинга оборудования предприятия могут обновить техническое оснащение без больших долгов. Под оборудованием понимают самые разные устройства и приборы, используемые на предприятии. Это может быть простая офисная техника или крупные станки и агрегаты.

Оформление происходит примерно так же, как и при покупке автомобиля. Главное отличие заключается в том, что обычно страховать активы не требуется. Но некоторые лизинговые компании все-таки настаивают на страховании.

Лизинг недвижимости

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 8. Покупка недвижимости

Лизинг недвижимости предусматривает покупку выбранного клиентом имущества лизингодателем у продавца с последующим предоставлением объекта на основании договора. Лизингополучатель обязуется выплачивать определенную сумму за использование недвижимости. Как только договор завершается, он может выкупить актив или вернуть его лизингодателю.

Юридическое лицо, приобретая коммерческую недвижимость, может рассчитывать на следующие преимущества:

  • отсутствует налог на имущество;
  • часть платежей по договору можно вернуть в виде вычета по налогу на добавленную стоимость;
  • лизинговые платежи переводятся в категорию себестоимости, тем самым снижая налог на прибыль.

Лизинг недвижимости для физических лиц в России развит слабо, так как ипотечное кредитование предлагает гораздо более подходящие условия.

Лизинг персонала

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 9. Кадровое агентство

По этим термином понимается предоставление некоторого количества сотрудников для временной работы на лизингополучателя. Добиваясь оптимизации и снижения расходов на персонал, многие компании отказываются от большого количества постоянных сотрудников, предпочитая использовать временных.

Лизингодателем в данном случае становится кадровое агентство, заключающее с каждым работником договор. Затем эти работники направляются клиенту для выполнения определенных задач. Полный объем функций заранее обоваривается в договоре.

Лизингодатель обязательно должен заключать трудовые договоры с сотрудниками и осуществлять выплату зарплаты.

Сделки лизинга по степени риска

По степени риска сделки могут быть:

  1. Гарантированные. Сделка обязательно страхуется в специальной компании, которая в случае нарушения договора возмещает ущерб.
  2. Частично обеспеченные. Лизингополучатель в процессе выплаты средств также вносит некий депозит, покрывающий часть стоимости актива. Если все условия договора будут соблюдены, этот депозит возвращается покупателю.
  3. Необеспеченные. Стороны не гарантируют выполнение обязательств. Подобные договоры заключаются крайне редко и зачастую говорят о сомнительности сделки.

Все этапы лизинговой сделки

Лизинговая сделка предусматривает пять этапов передачи имущества от продавца к покупателю.

  • Полный анализ рынка и выбор лизинговой компании.
  • Ознакомление с условиями. Важно обратить внимание на размер аванса, сумму ежемесячного платежа, переплату, сроки погашения, а также условия расторжения соглашения.
  • Составление договора. Для договора потребуется заявление от клиента, финансовая отчетность, выписка со счета, копия паспорта или свидетельство о регистрации компании и страховой полис актива.
  • Перевод аванса. Первоначальный взнос может составлять от 5 до 50% от стоимости актива. Чаще всего встречаются авансы в пределах 20–30%.
  • Эксплуатация оборудования или имущества. При соблюдении условий договора покупатель может использовать оговоренный актив.

Лизинг и налоги

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 10. Особенности налогообложения при лизинговых отношениях

При использовании лизингового оборудования предприятию приходится платить меньший налог на прибыль. Это связано с тем, что платежи по договору относятся к прочим расходам и учитываются бухгалтерией.

Если имущество остается на балансе лизингодателя, то получатель может включать в расходы всю сумму платежа. Если же оно находится на балансе лизингополучателя, то в состав расходов включается сумма платежей по договору без учета амортизации.

По договору можно получить возмещение НДС при соблюдении некоторых условий:

  • лизинговое имущество используется для получения дохода;
  • есть договоры, доказывающие передачу имущества;
  • операции по получению активов отражены в бухгалтерском учете;
  • имеется счет-фактура по платежу.

То, что актив находится на балансе лизингодателя, значит, что покупатель не должен платить налог на имущество. В противном случае можно сократить налог за счет ускоренной амортизации. На движимое имущество подобный налог не начисляется.

Транспортный налог обязана выплачивать та сторона договора, на которую зарегистрировано транспортное средство.

Как выбрать лизинговую компанию

При выборе лизинговой компании рекомендуется обращать внимание на следующие факторы:

  • источники финансирования;
  • история компании на рынке;
  • отзывы от клиентов;
  • размер ежемесячных выплат;
  • требования по предоплате.

Желательно выбрать ту компанию, представительство которой имеется в конкретном регионе.

На что обратить внимание, подписывая договор

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 11. Подписание договора

Составляя и подписывая договор, важно предусмотреть все детали:

  • указать требования к качеству оборудования, комплектации и срокам поставки;
  • прописать условия, расцениваемые как нарушение договора;
  • обсудить систему страхования (ответственность за риски);
  • допустимый износ при возврате актива.

Сразу после подписания договора лизинговая компания должна предоставить оборудование и осуществить доставку до места.

Варианты платежей по лизингу

При оформлении покупатель сначала переводит первоначальный взнос, а затем каждый месяц выплачивает суммы. Если клиент хочет оставить актив себе, то дополнительно надо прибавить сумму за выкуп.

Ежемесячные платежи бывают двух видов:

  1. Аннуитетные. Одинаковые суммы на всем сроке.
  2. Регрессивные. В первые месяцы сумма больше, а затем постепенно снижается.

Иногда компании предлагают составить график выплат, учитывающий специфику работы конкретного предприятия.

Что будет, если не платить или вовремя не вернуть оборудование

Что такое лизинг простыми словами и как он работает
Рисунок 12. Последствия нарушения договора

При несоблюдении условий договора и отказа от внесения ежемесячных выплат, лизинговая компания может расторгнуть договор и забрать оборудование. Расходы на демонтаж и перевозку лягут на лизингополучателя.

Если клиент два раза просрочил платеж или не заплатил вовсе, компания может списать сумму со счета.

Если покупатель не вернул лизинговое имущество в срок, то ему придется заплатить неустойку. Компания нередко имеет на оборудование свои планы, нарушившиеся по причине недобросовестности клиента.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...